Hva kan jeg gi i gave til de ansatte?
En gave kan være alt fra interiør og elektronikk, til opplevelser eller gavekort, så lenge det ikke kan veksles inn i penger (første regel der altså).
Stadig flere selskaper velger også å gi penger til et veldedig formål, heller enn vanlige julegaver til de ansatte.
– Gavene kan med andre ord være nesten hva som helst, med unntak av penger, men det finnes likevel noen regler som må følges, forklarer Bjelke.
Er gaver til ansatte fradragsberettiget?
- Gaver opp til 5 000 kroner per år er skattefrie for mottakeren. Arbeidsgiver kan kreve fradrag for beløpet.
- Bedriften må betale arbeidsgiveravgift hvis den gir en ansatt gaver for mer enn 5 000 kroner per år.
- Hvis gaven er verdt mer enn 5 000 kroner, må den ansatte betale skatt av det som overstiger grensen. Grensen gjelder for alle gaver samlet – både fra arbeidsgiver og andre.
Eksempel: Bedriften har gitt gaver for 4 000 kroner, og den ansatte har fått gaver for 3 000 kroner fra andre. Da må den ansatte skatte av de 2 000 kronene som overstiger grensen. - Små oppmerksomheter som blomster, konfekt og lignende regnes ikke som skattepliktig inntekt.
– Det er verdt å merke seg at grensen på 5 000 kroner ikke gjelder for gaver i forbindelse med jubileum og lignende. Her gjelder andre skattefrie beløpsgrenser:
- Bryllup, pensjon, avslutning etter minst 10 års ansettelse, og runde bursdager (50, 60, 70 eller 80 år): 4 000 kroner
- 20 års tjenestetid i bedriften: 8 000 kroner
Les også: Hva koster egentlig en ansatt din bedrift?
Kan bedriften gi rabatt til ansatte?
Ansatte kan i tillegg få rabatter opptil 10 000,- per år skattefritt. For rabatter gjelder følgende regler:
- Rabatt til ansatte gjelder for produkter eller tjenester som omsettes av bedriften eller et selskap i samme konsern.
- Det er ikke lenger noen grense for hvor stor rabatt som kan gis til ansatte.
- Rabatten defineres som differansen mellom hva produktet/tjenesten omsettes for til vanlige forbrukere, og prisen den ansatte må betale.
For rabatter som overstiger grensen på 10 000,- per år, må den ansatte skatte og arbeidsgiver betale arbeidsgiveravgift.
- Her finnes det et unntak: Dersom de ansatte ikke får, eller har fått, andre gaver i løpet av året, kan det gis rabatt inntil 15 000,- per år.
Kan jeg gi gaver til kundene mine?
Gaver til forretningsforbindelser er som hovedregel ikke fradragsberettiget. Dette gjelder både skatt og merverdiavgift.
– Du kan likevel gi små gaver som blomster, konfekt eller rimelig vin. Ved dødsfall kan du gi kranser uten beløpsgrense.
Reklameartikler er et unntak. Du kan gi reklameartikler som notatbøker eller penner med selskapets logo og få fradrag hvis:
- Gaven koster maks 317 kroner
- Er knyttet til din virksomhet
- Og du gir den til mange kunder
Når gaven koster under 317 kroner, slipper mottakeren å betale skatt av den.
– Du kan altså gi julegaver til kundene dine, men får som regel ikke fradrag – med mindre det er reklameartikler under 317 kroner som du deler ut til mange, forklarer Bjelke.
Les også: Verdt å vite om ferieavvikling, ferieloven og feriepenger
Gir julemiddag for ansatte skattefradrag?
Julebord og julelunsj kan være hyggelige avbrekk for de ansatte. Slike arrangementer anses som velferdstiltak og er fullt skattefrie for arbeidstaker. Selskapet får fullt skattemessig fradrag, selv om det serveres alkohol. Og det er ingen beløpsgrense.
Forutsetningen er at vilkårene for rimelig velferdstiltak er oppfylt. Slike velferdstiltak gjelder alle ansatte med ledsager samt styremedlemmer, deltidsansatte og andre som er tilknyttet virksomheten.
– Merk deg at slike velferdstiltak ikke gjelder for virksomheter med kun én ansatt som også er eier i selskapet, herunder da også enkeltpersonforetak. Selskapet må ha flere ansatte, forklarer Bjelke.
Får jeg skattefradrag om jeg inviterer kunder til en julemiddag?
Ja, julemiddager for kunder regnes som representasjon, og du får fradrag for inntil 579 kroner per person dersom disse vilkårene er oppfylt:
- Det serveres ikke brennevin (ellers får du ikke fradrag for maten)
- Arrangementet er forretningsrelatert, ikke privat
– Hvis vilkårene ikke er oppfylt, får heller ikke selskapet fradrag. Mottakeren kan også bli skattepliktig hvis arrangementet er mer privat enn forretningsmessig.
