For arbeidstakere
1. Må jeg betale skatt på bonus?
Ja, bonus beskattes på samme måte som vanlig lønn. Det betyr at arbeidsgiveren din trekker forskuddsskatt, og bonusen blir en del av det totale skattepliktige inntektsgrunnlaget ditt.
2. Hvorfor trekkes det mer skatt av bonus enn av vanlig lønn?
Skattetrekket på bonus kan være høyere fordi:
- Bonusen kan føre til at du havner i en høyere trinnskatt-sats.
- Bonusen utbetales ofte som en engangsutbetaling. Hvis du har tabellkort, kan systemet beregne for lavt skattetrekk på store engangsutbetalinger. Arbeidsgiver kan da velge å bruke en fast prosentsats for å unngå at du får restskatt.
- Skattetrekket er ikke nødvendigvis den endelige skatten du skal betale – ved skatteoppgjøret kan du få penger tilbake hvis du har blitt trukket for mye.
3. Skal det trekkes feriepenger av bonus?
Det avhenger av om bonusen er knyttet til arbeidsinnsats:
- Ja, feriepenger skal beregnes hvis bonusen er en del av lønnen og basert på arbeidsinnsats.
- Nei, feriepenger skal ikke beregnes hvis bonusen er en ren overskuddsdeling eller en gave (f.eks. julegratiale).
4. Kan jeg redusere skatten på bonus?
Ja, det finnes noen muligheter for å få redusere skatten på bonus:
- Overføring til pensjon – i noen selskaper kan det være mulig å sette av bonus til pensjonsordningen, men dette må være en del av bedriftens avtale. Sjekk med arbeidsgiver om dette er en mulighet.
- Utsette utbetalingen – hvis bonusen kommer i et år hvor du allerede har høy inntekt, kan det være gunstig å be om å få den utbetalt året etter.
- Justere skattekortet – hvis du vet at du vil få en stor bonus, kan du endre skattekortet for å unngå for høyt skattetrekk.
5. Går bonus inn i grunnlaget for sykepenger, pensjon og foreldrepenger?
- Sykepenger: Hvis bonusen er fast og regelmessig, kan den inngå i sykepengegrunnlaget. Engangsbonuser gjør det vanligvis ikke.
- Pensjon: Dersom bonusen er en fast del av lønnen (f.eks. månedlig prestasjonsbonus), vil den ofte inngå i pensjonsgrunnlaget. Engangsbonuser og gratialer gjør det normalt ikke.
- Foreldrepenger: Bonus som inngår i beregningsgrunnlaget for sykepenger, vil også inngå i foreldrepenger.
Bonus som utbetales jevnlig og er en fast del av lønnen, kan altså inngå i grunnlaget for sykepenger, pensjon og foreldrepenger. Engangsbonuser eller tilfeldige gratialer vil derimot vanligvis ikke være en del av grunnlaget.
For arbeidsgivere
1. Hvordan skal bonus beskattes?
Bonus beskattes som vanlig lønn:
- Arbeidsgiver må trekke forskuddsskatt basert på skattekortet til den ansatte.
- Bonus skal rapporteres i a-meldingen på lik linje med lønn.
- Arbeidsgiver må betale arbeidsgiveravgift på bonusutbetalingen, med unntak for ansatte under visse trygderegler i utlandet.
2. Må vi beregne feriepenger av bonus?
- Ja, hvis bonusen er knyttet til arbeidsinnsats.
- Nei, hvis det er en overskuddsdeling eller gave.
3. Hvordan kan vi gi skattegunstige bonuser til ansatte?
Det finnes noen muligheter for å redusere den skattemessige belastningen for både bedriften og den ansatte:
- Skattefrie gaver: Gaver på opptil 5 000 kr per år er skattefrie hvis visse vilkår er oppfylt.
- Aksjeordninger: Noen selskaper kan gi rabatterte aksjer som en del av en insentivordning.
- Pensjonsinnbetaling: Bonus kan i noen tilfeller settes av til pensjonsordningen i stedet for å bli utbetalt som lønn.
4. Kan vi utsette eller holde tilbake bonusutbetalinger?
- Hvis bonusen ikke er kontraktsfestet, står arbeidsgiver fritt til å endre eller fjerne bonusordningen.
- Hvis bonusen er avtalt i arbeidskontrakten, må arbeidsgiver følge vilkårene som er avtalt.
5. Hvordan påvirker bonus arbeidsgiveravgiften?
Arbeidsgiver må betale arbeidsgiveravgift på bonusen, med mindre arbeidstaker har et registrert unntak fra medlemskap i folketrygden i Skatteetatens systemer (f.eks. hvis arbeidstaker er bosatt i utlandet under spesifikke trygderegler).
Hvis feil lønnsart brukes i lønnssystemet, kan det føre til feil beregning av avgifter – det er viktig å rapportere korrekt.
