Forskuddsskatt – hva er det, og hvem må betale?

Hva er forskuddsskatt?

Forskuddsskatt betyr at du betaler skatten din underveis i inntektsåret, i stedet for å vente til skatteoppgjøret. For lønnsmottakere skjer dette automatisk gjennom arbeidsgiver, som trekker skatt direkte fra lønnen (forskuddstrekk).

Men driver du egen virksomhet eller har andre inntekter uten forskuddstrekk – for eksempel som frilanser, selvstendig næringsdrivende eller investor – må du selv sette av og betale skatten i løpet av året.

Dette gjelder blant annet for:

• Enkeltpersonforetak (ENK)
• Ansvarlig selskap (ANS/DA)
• Aksjeselskap (AS) og samvirkeforetak (SA)
• Norskregistrerte utenlandske foretak (NUF) som er skattepliktige til Norge
• Personer med høye leieinntekter, aksjegevinster eller andre kapitalinntekter uten forskuddstrekk

Hvorfor betales skatten på forskudd?

Ordningen sikrer at staten får inn skatten fortløpende, og reduserer risikoen for skatteunndragelse. For deg som næringsdrivende betyr det at du slipper en stor skatteregning i etterkant – så lenge forskuddsskatten er riktig beregnet.

Hvordan fungerer forskuddsskatt?

Skatteetaten beregner forskuddsskatten basert på fjorårets overskudd eller forventet overskudd du selv oppgir.

For nystartede virksomheter:
Du må selv melde inn forventet overskudd for første driftsår.

For etablerte virksomheter:
Du kan endre forskuddsskatten gjennom året hvis inntektene endrer seg betydelig. Dette bør du gjøre for å unngå:

• å betale for mye (pengene står unødvendig hos staten)
• å betale for lite (som kan gi restskatt)

Tips: Hvis omsetningen blir høyere enn forventet, kan du betale tilleggsforskudd før 31. mai året etter inntektsåret. Dette kan redusere eller fjerne en eventuell restskatt.

Frister for forskuddsskatt

For ENK og ANS/DA

Enkeltpersonforetak og ansvarlige selskaper betaler forskuddsskatt fire ganger i året:

• 15. mars
• 15. mai
• 15. september
• 15. november

Skatteetaten sender innbetalingsblankett når beregningen er klar.

For AS, SA og NUF

Aksjeselskap, samvirkeforetak og norskregistrerte utenlandske foretak betaler forskuddsskatt to ganger i året, i første halvår etter inntektsåret:

• 15. februar
• 15. april

Forskuddsskatten baseres her på selskapets årsregnskap og skattemelding fra foregående år.

Hva skjer hvis du betaler for sent?

Glemmer du en termin, kan det bli dyrt. For eksempel vil resterende terminer forfalle samtidig ved manglende betaling. For små virksomheter kan dette skape likviditetsproblemer.

Eksempel: Betaler du ikke 15. mai, kan terminene for september og november forfalle umiddelbart.

Slik unngår du problemer med forskuddsskatt

Trenger du ekstra hjelp?: Det er kort vei til kyndig hjelp i Tripletex sin oversikt over sertifiserte regnskapsførere.