Frynsegoder: Hva er skattefritt og hva må rapporteres?

Hva er frynsegoder?

Frynsegoder, også kalt naturalytelser, er goder som arbeidsgiver kan gi til de ansatte utenom vanlig lønn. Det kan være alt fra firmabil og fri mobil til firmaturer og fredagspils.

– Skatteetaten ser på slike goder som en del av arbeidsvederlaget. Utgangspunktet er derfor at de skattlegges som lønn, med mindre et unntak gjelder, sier Mai.

Under er en oversikt over ulike frynsegoder du kan gi, og hvilke regler som gjelder.

Statsautorisert regnskapsfører: Kieu Mai i regnskapsbyrået Solregn forklarer reglene som gjelder når du tar på spanderbuksene og skjemmer bort de ansatte.

Firmatur, hvor lenge kan vi være borte?

Skal dere ut av kontoret for å bygge teamet, eller bare finne ut hvem som faktisk kan synge karaoke? Hvis dere reiser bort er to overnattinger den magiske grensen. Holder dere dere innenfor den, stilles det ikke krav til om at turen skal ha faglig innhold. Ren sosial hygge er nok, og det spiller ingen rolle om turen er lagt til en helg eller ukedager.

– Hos oss i Solregn har vi tatt dette prinsippet på strak arm i flere år. Den årlige Solregnturen har blitt en tradisjon de ansatte ser fram til hele året, med sosialt fellesskap, frisk luft og fysiske utfordringer for å få opp pulsen, sier Mai.

Varer turen lenger enn to døgn, blir ikke nødvendigvis hele turen skattepliktig.

– Etter en regelendring i 2023 er det bare overnattingene utover to netter som utløser skatt. Dere har tre måter å håndtere det på:

• De ansatte betaler de ekstra nettene selv.
• De ekstra nettene gis som gave innenfor gavegrensen.
• Dere legger inn et faglig opplegg. En tur med både en faglig og en sosial del vurderes del for del, og kan dermed bli skattefri i sin helhet.

Er lønningspils skattefritt?

Ja, vanligvis. Den månedlige (eller ukentlige) lønningspilsen faller under reglene om velferdstiltak. Rimelige og sosiale sammenkomster for de ansatte er skattefrie så lenge de er del av en generell ordning, og ikke går over styr i frekvens eller kostnad.

– Med andre ord er en pils og noe snacks på fredag en trygg investering i trivsel, og ikke en skattebombe i vente, sier Mai.

Julebord og andre sosiale arrangementer, hva er rimelig?

Skatteetaten har ingen konkret beløpsgrense for julebord, sommerfest eller jubileumsfeiring. Det betyr likevel ikke fritt leide. Kostnadene må stå i et rimelig forhold til hva som er vanlig i arbeidslivet, og arrangementet må omfatte flertallet av de ansatte, ikke bare eierne.

Tre ting er verdt å vite:

• Ektefelle eller samboer kan bli med skattefritt. Det samme gjelder styremedlemmer og deltidsansatte.
• Hotellovernatting er lov. Et arrangement kan kombineres med inntil to overnattinger.
• Enkeltpersonforetak og selskaper der eneste ansatte også er eier, er ikke omfattet. Velferdstiltak forutsetter at det finnes ansatte å bygge samhold mellom.

– Den litt mindre gode nyheten for salgsavdelingen er at kunder og forretningspartnere ikke gir fradragsrett, så det klassiske julebordet med viktige kunder bør bokføres separat, forklarer Mai.

Hvilke frynsegoder er skattepliktige?

Noen frynsegoder er skattepliktige nesten uansett hvordan du vrir og vender på dem. Disse skal rapporteres i a-meldingen, og arbeidsgiver betaler arbeidsgiveravgift av verdien.

• Fri telefon og internett (elektronisk kommunikasjon): Den ansatte skattlegges for et sjablongbeløp på inntil 4 392 kroner i året, eller det faktiske beløpet hvis det er lavere.
• Firmabil til privat bruk: Fordelen beregnes etter sjablongregler og rapporteres hver måned.
• Treningskort på eksternt senter: Er normalt skattepliktig. Trening i bedriftens egne lokaler eller gjennom bedriftsidrettslag kan derimot regnes som velferdstiltak.
• Kontanter og pengegaver: Er alltid skattepliktige, uansett beløp.

Firmatur til Dolomittene? Dersom turen ikke er lenger enn to overnattinger, er ren sosial hygge nok til at turen er skattefri.

Hva med julegaver til ansatte?

Du kan gi hver ansatt gaver for opptil 5 000 kroner i året uten at det utløser skatteplikt for den ansatte, og uten at du som arbeidsgiver får innrapporteringsplikt for gaven. Gaven kan ikke være kontanter eller noe som kan veksles inn i penger.

– Så nei, du kan ikke stappe en femtilapp i et kort og kalle det julegave. Gavekort, produkter og opplevelser er derimot innenfor, sier Mai.

Les hele oversikten i Skatteregler for gaver til ansatte. Der finner du også reglene for jubileer, runde dager og lang tjenestetid, samt julemiddag til kunder.

Så, hva nå?

Reglene gir faktisk ganske mye spillerom for å skape gode opplevelser for de ansatte uten at det koster skattemessig ekstra. Men grensene er ikke alltid krystallklare, og det er lett å trå feil på antall overnattinger, hvem som er invitert, eller hvordan gavene er dokumentert.

– Sjekk gjerne med din regnskapsfører før du bestiller julebordlokalet eller den store firmaturen. Det er billigere å spørre først enn å få et overraskende tillegg på lønnsoppgaven i januar, sier Mai.

Trenger du hjelp med regnskapet?

Solregn er et regnskapsbyrå som hjelper bedrifter med lønn, årsoppgjør, skattemelding og selskapsendringer. Her får du både en sparringspartner og regnskapsfører. Har du behov for ekstra hender, kan du også leie en økonomimedarbeider til din egen arbeidsplass.

Kontakt Solregn for en uforpliktende prat