Som bedriftseier eller ansvarlig for en organisasjon med mva-pliktig omsetning, har du plikt til å registrere virksomheten i mva-registeret når visse vilkår er oppfylt.
Når du er registrert og leverer mva-meldinger, oppfyller du dine plikter overfor Skatteetaten og kan samtidig ha rett til fradrag for inngående merverdiavgift på relevante kostnader.
Er du er pliktig, fritatt eller unntatt til å betale mva?
Registrering i mva-registeret
Når skal du registrere deg?
Bedrifter må registrere seg i mva-registeret når de har en omsetning som overstiger 50 000 kroner (uten mva)i løpet av en 12-måneders periode. Dette gjelder for de fleste virksomheter, inkludert enkeltpersonforetak, aksjeselskaper, og andre organisasjonsformer.
For veldedige og allmennyttige organisasjoner er beløpsgrensen 140 000 kroner (uten mva).
Det er kun mva-pliktig omsetning som teller med i beregningen. Omsetning som er unntatt eller fritatt for merverdiavgift inngår ikke i grunnlaget.
Hvordan registrere seg?
Når du har passert beløpsgrensen, søker du om registrering i mva-registeret via Skatteetatens digitale løsning:
- Logg inn på Skatteetaten: Gå til skatteetaten.no og velg tjenesten for registrering i mva-registeret. Du må ha riktige roller i Altinn for å kunne sende inn søknaden.
- Send søknad om registrering: I løsningen bekrefter du at virksomheten har oversteget beløpsgrensen og oppgir nødvendige opplysninger om virksomheten.
- Motta bekreftelse i Altinn: Skatteetaten behandler søknaden. Når virksomheten er registrert, får du bekreftelse i virksomhetens innboks i Altinn.
NB: Du skal som hovedregel ikke fakturere med mva før registreringen er godkjent. Salget som gjør at du passerer beløpsgrensen skal likevel beregnes med mva etter at registreringen er gjennomført.
Endringer i mva-registeret
Når skal du endre informasjonen?
Endringer i virksomheten kan gjøre det nødvendig å oppdatere registrerte opplysninger. Dette kan for eksempel gjelde:
- endringer i virksomhetens aktivitet som påvirker mva-plikt
- overgang til eller fra mva-pliktig virksomhet
Opplysninger som firmanavn, adresse og organisasjonsform er knyttet til registrene hos Brønnøysundregistrene og oppdateres der.
Hvordan gjøre endringer?
Hvordan du melder endringer avhenger av hva som skal endres:
- Endringer som gjelder mva-registreringen:
Gjennomføres i Skatteetatens løsning for mva-registeret. Når endringen er behandlet, får du bekreftelse i Altinn. - Endringer i virksomhetsopplysninger (navn, adresse, organisasjonsform):
Meldes via Samordnet registermelding hos Brønnøysundregistrene.
Sletting fra mva-registeret
Når skal du slette deg?
Du kan søke om å slette virksomheten fra Mva-registeret når den ikke lenger driver mva-pliktig næring, for eksempel ved opphør av virksomheten eller ved varig overgang til aktivitet som er unntatt merverdiavgift.
Husk at du må levere siste mva-meldingen, hvis ikke kan du ende opp med tvangsmulkt.
Hvordan søker du om sletting?
For å søke om sletting fra Mva-registeret gjør du følgende:
- Logg inn på Skatteetaten: Bruk Skatteetatens tjeneste for sletting fra Mva-registeret.
- Send søknad om sletting: Oppgi når og hvorfor virksomheten ikke lenger har mva-pliktig aktivitet.
- Motta bekreftelse i Altinn: Når søknaden er behandlet, får du bekreftelse i Altinn.
Sletting fra Mva-registeret innebærer ikke at virksomheten slettes fra Enhetsregisteret. Du beholder organisasjonsnummeret selv om mva-registreringen opphører.
