Den viktigste regelen: 100.000 kr på 60 dager
Du kan låne inntil 100.000 kr fra aksjeselskapet ditt uten skattemessige konsekvenser dersom dette tilbakebetales innen 60 dager. Lån som overstiger 100 000 kr vil i sin helhet være skattepliktige.
Se forklaring på aksjonærlån fra selskap her, i samarbeid med Online Accounting:
Hva skjer hvis lånet overstiger 100.000 kroner?
Dersom lånebeløpet overstiger 100 000 NOK, klassifiseres hele lånet som utbytte og beskattes som ordinær utbytteinntekt for deg som aksjonær.
Eksempel: Du låner 120.000 kr. Hele beløpet behandles som utbytte og beskattes. Skatten utgjør ca. 26 400 kr (22 %), selv om du planlegger å betale tilbake.
Hva skjer hvis lånet ikke tilbakebetales innen 60 dager?
Dersom du ikke betaler tilbake innen 60 dager, klassifiseres lånet som ulovlig aksjonærlån og behandles som utbytte for deg. I tillegg kan det innebære brudd på selskapsrettslige regler.
Eksempel: Du låner 50 000 kr 1. januar og glemmer å betale tilbake. Etter 62 dager klassifiseres det som utbytte, og du skylder inntektsskatt.
Renter og skattevirkning
Hvis du avtaler renter på lånet:
- Renter du betaler er fradragsberettiget for deg som aksjonær
- Renter selskapet mottar er skattepliktig inntekt for selskapet
Pass på at renter ikke akkumuleres slik at totalbeløpet overstiger 100 000 kr innen 60-dagersfristen. Da skal hele lånet behandles som et ulovlig lån og skattlegges som et utbytte.
Unntakene fra reglene om utbyttebeskatning, finnes i Finansdepartementets forskrift til skatteloven.
