Hva er en kontantstrømoppstilling?

En kontantstrømoppstilling viser hvilke innbetalinger og utbetalinger som har vært mellom to tidspunkter i regnskapet til en virksomhet.

Kontantstrømoppstillingen viser hva slags kapital bedriften har fått og hvordan denne er blitt brukt. Dette hjelper til med å vurdere om selskapet har god likviditet, innfri betalingsforpliktelser eller om det er behov for ekstern finansiering.

Kontantstrømoppstilling etter regnskapsloven

Ifølge regnskapsloven er hensikten med kontantstrømoppstilling å gi en oversikt over de faktiske innbetalinger og utbetalinger som har funnet sted, slik at man kan se årsaken til endringen av kontantbeholdningen, og dermed forklare endringer i virksomhetens likviditet, det vil si betalingsevne.

Det er også bestemt at årsregnskapet skal inneholde en kontantstrømoppstilling, med unntak for små foretak.

Utarbeidelse av kontantstrømoppstilling

For å utarbeide en kontantstrømanalyseoppstilling trenger man selskapets balanse og resultat, samt noen tilleggsopplysninger om blant annet kjøp/salg av driftsmidler og avdrag på lån, slik at man kan presisere hvor mye som er innbetalt og utbetalt.

Det mest vanlige er å utarbeide kontantstrømoppstillingen etter det som heter direkte metode. På denne måten kan man altså få en god oversikt over sine innbetalinger og utbetalinger i en bestemt periode. Man finner kontantstrømmen fra operasjonelle aktiviteter, investeringsaktiviteter og finansieringsaktiviteter separat, og summen av disse gir da samlet kontantstrøm i perioden.